Индивидуальный инвестиционный счет и налоговый вычет в 2025 году

В 2025 году индивидуальный инвестиционный счет продолжает оставаться одним из самых популярных инструментов среди частных инвесторов. Возможность получить налоговый вычет до 52 тысяч рублей в год при взносах до 400 тысяч рублей делает ИИС привлекательным для тех, кто предпочитает консервативные инвестиции.

Всего доступно два типа льгот. Первый тип позволяет вернуть 13% от внесённых средств — максимум 52 тыс. рублей. Второй — освободить от налога прибыль при закрытии счета. При этом оба варианта требуют, чтобы счет существовал минимум 3 года.

По данным ЦБ, к концу 2024 года открыто более 5,6 млн ИИС, а общий объем активов на них превысил 360 млрд рублей. Средняя сумма взноса составляет около 148 тыс. рублей в год, но часть инвесторов вносит максимально допустимые 1 млн рублей. В случае использования второго типа вычета налогообложение дохода отменяется, если активы держались три года.

Если клиент решает закрыть счёт раньше срока, придётся вернуть государству ранее полученные льготы. Причём не только вернуть всю сумму вычета, но и заплатить пени. Это делает важным грамотный выбор типа ИИС с самого начала.

На практике большинство выбирают первый тип — возврат 13% от суммы взноса. Ключевое преимущество — возможность вернуть до 52 тыс. рублей ежегодно. Таким образом, за три года общий размер компенсации может составить 156 тыс., если ежегодный взнос составляет 400 тыс. рублей.

Тем, кто инвестирует суммы выше 1 млн рублей, ИИС также может быть интересен. Хотя вычет в таких случаях не увеличивается, возможность не платить налог с прибыли остаётся важным фактором. При этом налоговые льготы доступны только при выполнении условий по сроку владения и статусу налогового резидента.

Чтобы воспользоваться правом на налоговый вычет, нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую. К ней прикладываются документы от брокера: справка о сумме взноса, копия договора и подтверждение, что средства действительно зачислены на счет. При этом получить вычет можно только за тот год, в котором был внесён вклад.

Срок обработки декларации — до четырёх месяцев. ФНС проводит камеральную проверку, после чего переводит деньги на указанный счёт. Обычно это занимает около 90 дней. Важно помнить, что налоговые вычеты не переносятся на будущие годы: если вы не оформили возврат за 2024 год, в 2025 его уже не получить.

Кроме стандартных инструментов, можно использовать ИИС для торговли ценными бумагами. Это акции, облигации, фонды — иные финансовые активы, доступные через брокера. Доход с этих инструментов также может освобождаться от налогообложения при соблюдении всех условий.

Сама структура счета не ограничивает клиента в выборе активов. Но важно, чтобы брокер поддерживал режим ИИС. Некоторые банки и брокерские компании предоставляют готовые портфели, адаптированные под параметры индивидуального инвестиционного счета.

Некоторые частные инвесторы используют индивидуальный инвестиционный счёт исключительно как инструмент налоговой оптимизации. Они вносят деньги в начале года, формируют вычет, а затем либо не совершают операций, либо выбирают облигации с коротким сроком. Это позволяет минимизировать риски и при этом получить до 156 тыс. рублей за три года.

Важно: если ИИС был открыт в середине года, то вычет возможен только в пределах фактически внесённой суммы. Например, если внесено 100 тыс. рублей — возврат составит 13 тыс. Невозможно получить вычет, превышающий размер вложенных средств, даже если есть доступный лимит.

При этом если средства сняты до истечения трёх лет, придется не только платить налог с прибыли, но и вернуть всё полученное ранее от государства. Закрытии счета раньше срока лишает права на все налоговые льготы, независимо от суммы взносов.

Один инвестор может иметь только один индивидуальный инвестиционный счет одновременно. Попытка открыть второй у другого брокера приведёт к отказу в начислении вычета и возможным санкциям от налоговой. Если клиент хочет сменить брокера, счёт нужно закрыть и открыть новый. При этом срок владения начнёт отсчитываться заново.

Существенное отличие ИИС от обычного брокерского счёта — ограничение на сумму взносов: не более 1 млн рублей в год. Всё, что превышает лимит, либо возвращается клиенту, либо остаётся на депо-счёте, но не даёт права на вычет.

Формально ИИС — это специальный брокерский счёт, но с отдельным налоговым режимом. С его помощью можно работать с ценными бумагами, в том числе акциями, фондами, облигациями. Важно лишь, чтобы все операции соответствовали требованиям законодательства, иначе придётся платить налоги в полном объёме.

Кроме физических лиц, использовать ИИС могут только налоговые резиденты РФ. Чтобы получить статус, необходимо находиться на территории России минимум 183 дня в году. Без этого доступа к льготам не будет. Резиденство подтверждается автоматически — на основании данных ФНС.

После закрытия счета доступна выплата всей суммы, включая прибыль. При типе Б — без уплаты налога на доходы. При типе А — при условии отсутствия второго ИИС и соблюдения сроков. Если правила нарушены — ФНС может доначислить налог, пени и штраф.

В 2025 году ожидается рост популярности ИИС третьего типа (проект ИИС-3). Он объединит обе схемы — возврат 13% и освобождение от налога на прибыль. Однако такие счета пока недоступны, а регулирование находится на стадии обсуждения. Пока что применяются только типы А и Б.

В некоторых случаях выгоднее открыть ИИС даже без намерения инвестировать активно. Например, внести 400 тыс. рублей и через год вернуть 52 тыс., а потом снять деньги со счёта (при сохранении счёта открытым). Это позволит использовать льготу без долгосрочных обязательств.