Инвестиции без налогов: как не платить при работе с ценными бумагами
Физическое лицо, покупающее активы на бирже, нередко задумывается, как сделать инвестиции более выгодными. Один из способов — воспользоваться механизмами, позволяющими инвестировать без уплаты налогов при соблюдении ряда условий. Это не лазейки, а утверждённые государством правила.
В российском законодательстве предусмотрены налоговые льготы, освобождающие от уплаты НДФЛ при продаже ценных бумаг. Применение такой схемы возможно при долгосрочном владении, если срок владения превышает три года. Именно эта норма позволяет инвестору сэкономить до 13% от полученного дохода.
Чтобы не платить налог, необходимо учитывать владения срок с момента покупки. Например, если акции российских компаний приобретены в 2019 году, а проданы в 2023, налоговая база может быть обнулена при соблюдении лимита по вычету. Сейчас он составляет до 3 млн рублей за каждый год владения.
Таким образом, инвестор, владеющий активами более трёх лет, вправе не платить государству до 9 млн рублей прибыли, если продажа приходится на 2025 год и бумаги приобретались в 2022. Эта льгота применяется ко всем видам ценных бумаг, купленным после 2014 года.
Важно: чтобы освободить доход от налогообложения, нужно документально подтвердить срок владения — через отчёты брокера, выписки и дату исполнения сделки. Если информация подтверждена, ФНС не будет начислять налог. Льгота действует автоматически при подаче декларации 3-НДФЛ.
А вот при работе с ценными бумагами, находящимися на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС), используется иной механизм. Здесь можно применить либо вычет на взносы до 400 тыс. рублей в год, либо полное освобождение от НДФЛ на прибыль при закрытии счёта через три года. Второй вариант выгоден при стабильном росте активов.
Чтобы не платить налог с прибыли на ИИС, инвестор обязан держать счёт не менее 3 лет. Например, если вклад сделан в 2021 году, то при закрытии в 2024 можно полностью избежать налогообложения — при условии, что был выбран тип Б. И да, удержанный НДФЛ ранее можно вернуть через подачу корректирующей декларации.
Если брокер является налоговым агентом, он сам рассчитает и удержит сумму к оплате. Но в случае применения вычета, заполнить и подать декларацию придётся вручную. Срок — до 30 апреля следующего года, оплата — до 15 июля. Нарушение сроков грозит штрафами.
При этом налог платить всё же придётся, если срока владения не хватает для льготы или сумма превышает 3 млн рублей в год. В этом случае применяется ставка 13% — стандартная для доходов физических лиц. Если прибыль получена от активов, не включённых в льготный список, налог не отменяется.
Необходимо учитывать, что если инвестиции оформлены через иностранного брокера, налоговая нагрузка изменяется. Доходы в этом случае нужно декларировать самостоятельно, даже если иностранная юрисдикция уже удержала налог. При этом можно воспользоваться зачётом уплаченного налога за рубежом — но только при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения.
Например, прибыль от продажи акций в США, полученная через зарубежный брокерский счёт, облагается по ставке 13%. Если США удержали 10%, то оставшиеся 3% надо доплатить в РФ. Однако, если налог уже превышает 13%, доплачивать не нужно. Но декларация всё равно обязательна.
При использовании льготы долгосрочное владение применяется не только к акциям, но и к облигациям, ПИФам, ETF, если они обращаются на российском рынке. Главный критерий — официальный листинг и регистрация бумаги. Не каждая ценная бумага подходит под вычет.
Если инвестиций несколько, а сумма превышает 3 млн рублей в год — льгота по долгосрочному владению распространяется на каждый актив в отдельности. Это даёт широкие возможности по оптимизации налогообложения даже в случае активной торговли на фондовом рынке.
В случае с ИИС также действует ограничение: вычет в 52 тыс. рублей в год доступен при взносе не более 400 тысяч. Если вложено больше — с остальной суммы налог платить всё равно придётся. Именно поэтому перед выбором типа счёта важно просчитать выгоду.
Покупка и продажа ценными бумагами сопровождаются комиссией брокера, но она не облагается налогом. Однако на практике часть прибыли всё же может съедаться издержками. Важно учитывать не только налоговую ставку, но и все дополнительные расходы, включая биржевые сборы.
В некоторых случаях инвестор может вообще не платить налоги, если использует ИИС и продаёт активы после трёх лет. Например, вложив 1,5 млн рублей в акции российских компаний и продав их за 2,3 млн, можно избежать уплаты НДФЛ полностью. Главное — выбрать подходящий режим и зафиксировать срок владения.
Стоит учитывать: если инвестиции оформлены через несколько ИИС, вычет доступен только по одному счёту. Закон запрещает использовать одновременно два ИИС для получения налоговых преимуществ. Нарушение приведёт к потере всех льгот и блокировке возможности открыть новый счёт в течение года.
Также возможен сценарий, при котором инвестор купил активы за 3 млн рублей и продал через два года за 4,2 млн. В этом случае налог рассчитывается с разницы, т.е. с 1,2 млн рублей. Если бумаги не соответствуют условиям долгосрочного владения, налог платить придётся по полной ставке.
В случае получения дивидендов льготы не применяются. Налог удерживается автоматически и составляет 13% для резидентов РФ. То есть даже при долгом владении акциями, прибыль от дивидендов будет облагаться налогом. Это правило не зависит от брокера или вида ценной бумаги.
Некоторые высокотехнологичные стартапы из инновационного сектора освобождаются от налога на прибыль в первые годы работы. Однако для физических лиц, инвестирующих в такие компании, налог по доходу от роста капитала действует в обычном порядке. Исключение возможно только при долгосрочном владении.
С 2024 года ФНС ужесточила требования к подтверждению факта владения и сроков. Недостаточно просто указать дату покупки. Необходимо предоставить брокерский отчёт, подтверждение расчётной даты и сведения о дате списания бумаг. Без этих документов налог начисляется в полном объёме.
Для получения вычета по ИИС важно, чтобы средства поступили на счёт не позже 31 декабря отчётного года. Например, если пополнение произошло 1 января 2024, то получить возврат за 2023 уже невозможно. Также вычет можно оформить только один раз за налоговый период.
Брокеры, работающие на территории российской федерации, обязаны удерживать НДФЛ при выводе прибыли. Но они не рассчитывают льготы автоматически — этим занимается сам налогоплательщик. Чтобы не платить налог больше, чем нужно, важно вовремя подать декларацию и приложить все подтверждающие документы.
Если инвестиции ведутся через иностранного брокера, нужно учитывать особенности валютного контроля. В частности, переводы в долларах на зарубежный счёт могут вызвать внимание ЦБ и налоговой. Нарушения в отчётности по таким сделкам грозят штрафами и доначислениями.
Для сделок с ценными бумагами в пределах лимита в 250 тыс. рублей в год, налоговая проверка проводится выборочно. Однако даже в этом случае все правила по срокам, документам и видам активов остаются в силе. Освобождение от налога возможно только при соблюдении всей процедуры.
В 2023 году количество открытых ИИС превысило 6,5 миллионов. Сумма инвестиций в них — более 800 млрд рублей. Это говорит о высоком интересе россиян к налоговым льготам и повышению финансовой грамотности. Тем не менее, до сих пор более 30% счетов остаются неактивными.
Инвесторы, активно работающие с ценными бумагами, всё чаще прибегают к услугам налоговых консультантов. Это особенно актуально при диверсифицированном портфеле, включающем зарубежные активы и инструменты коллективных инвестиций. Ошибка в отчётности может обойтись в десятки тысяч рублей.
Подытоживая, грамотное использование льгот позволяет не только увеличить прибыль, но и провести инвестиции максимально эффективно. Главное — соблюдать регламент, фиксировать документы и отслеживать изменения в налоговом законодательстве.