Налоговый вычет за инвестиции: как получить, кому положен и какие условия важны

Сейчас действует два варианта: тип А и тип Б. Вычет по ИИС типа А позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ, а тип Б — освободить от уплаты налога с инвестиционного дохода. Если вы внесли на ИИС 400 000 рублей за год, то максимальная сумма возврата составит 52 000 рублей.

Чтобы получить вычет, потребуется заполнить декларацию, приложить справку 2-НДФЛ и документы, подтверждающие факт перевода средств. Всё это можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Там же — отследить статус заявки и дату поступления средств.

Важно: если вы получали вычет ранее по типу А, а затем решили закрыть счёт досрочно, то все ранее полученные суммы придётся вернуть. Закрытие счёта до истечения трёх лет — основание для перерасчёта налога и доначислений. Исключение — закрытия счёта по причине смены брокера с переносом активов.

Выберите один тип — и придерживайтесь его. Сменить подход к вычету в рамках одного счёта невозможно. Для нового варианта придётся открыть второй ИИС — и снова ждать 3 года. Хотите получить максимум — оценивайте долгосрочные планы заранее.

По статистике ФНС, в 2023 году налоговый вычет по ИИС получили около 1,3 млн человек. Средняя сумма возврата — 39 000 рублей. При этом объём инвестиций через индивидуальные счета вырос на 18% за год. Это подтверждает — инструмент становится всё более популярным.

Если вы внесли на ИИС деньги до 31 декабря 2024 года — не откладывайте оформление. Вычет получить можно в течение 3 лет с момента внесения средств. Но получить вычет сразу за несколько лет — нельзя. Оформлять придётся отдельно по каждому периоду.

Также следует помнить: налоговый вычет не зависит от доходности инвестиций. Даже при отрицательном финансовом результате за год, вернуть налог возможно — если вы платите налог с официального заработка.

Чтобы получать налоговые вычеты ежегодно, важно каждый год подтверждать факт внесения средств на индивидуальный инвестиционный счёт. Это означает: если вы инвестируете стабильно, то и возврат можно делать регулярно. Но при этом нельзя иметь два ИИС одновременно — закон разрешает лишь один активный счёт.

Если закрытие счёта произошло по независящим от инвестора причинам (например, банк отозвал лицензию), то возврата вычета не потребуется. Но документально придётся доказать этот факт. Иначе ФНС начислит штраф и потребует вернуть ранее полученные суммы.

Важно понимать: налоговый вычет по типу Б не даёт мгновенной выгоды. Получить вычет вы сможете только после закрытия счёта, и то при условии, что средства находились на ИИС не менее трёх лет. Но зато он позволяет полностью не платить налог с инвестиционного дохода — даже если речь идёт о больших суммах.

Часто возникает вопрос: можно ли внести деньги в декабре и получить вычет уже в январе? Ответ: да, если ИИС был открыт до конца года, а средства действительно поступили. Главное — не путать дату подписания договора и дату зачисления. ФНС ориентируется именно на фактическое поступление.

Ограничение по возврату — 13% от годового дохода, но не более 52 000 рублей. То есть если ваш официальный доход за год — 300 000 рублей, то максимум, что вы сможете получить — 39 000. Даже если внесли на ИИС всю доступную сумму. Поэтому перед оформлением стоит пересчитать: а хватает ли уплаченного НДФЛ?

Отдельная ситуация — работа через работодателя. Если вы обращаетесь в налоговую до конца года, то уже в течение года работодатель может не удерживать налог с части зарплаты. Это — форма упреждающего вычета, которая позволяет не дожидаться конца года и сразу получать больше на руки.

При закрытии ИИС с типом Б брокер направит данные в ФНС. Если счёт существовал более трёх лет, налог на прибыль взиматься не будет. Если менее — налоговая база рассчитывается исходя из общей суммы полученного дохода, и потребуется уплатить налог по стандартной ставке 13%.

На практике многие инвесторы совмещают использование ИИС с другими способами оптимизации: вычет по ипотеке, возврат за лечение, вычет за обучение. Но лимит по возврату по всем основаниям общий. Он не может превышать объём ранее уплаченного налога за год.